發(fā)票是否必須加蓋發(fā)票專用章
15281、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則 》(國家稅務總局令第25號 )第二十八條 單位和個人在開具發(fā)票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并...
查看全文全站搜索
又過去了一年,年末的繁忙終于過去了,年初的開端也以平穩(wěn)開啟,各位財務人是否因此開始有所放松懈怠呢?但是各位財務人請注意,匯算清繳從現(xiàn)在就要開始準備起來了!匯算清繳是所得稅和某些其他實行預繳稅款辦法的稅種,在年度終了后的稅款匯總結(jié)算清繳工作,通常按納稅人的全年應稅收入額為計征依據(jù),在年度終了后,按全年的應稅收入額,依據(jù)稅法規(guī)定的稅率計算征稅。那么,對于匯算清繳各位財務人都該做哪些準備呢?
匯算清繳的時間
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于印發(fā)<企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法>的通知》(國稅發(fā)〔2009〕79號)第二條規(guī)定:“企業(yè)所得稅匯算清繳,是指納稅人自納稅年度終了之日起5個月內(nèi)或?qū)嶋H經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),依照稅收法律、法規(guī)、規(guī)章及其他有關(guān)企業(yè)所得稅的規(guī)定,自行計算本納稅年度應納稅所得額和應納所得稅額,根據(jù)月度或季度預繳企業(yè)所得稅的數(shù)額,確定該納稅年度應補或者應退稅額,并填寫企業(yè)所得稅年度納稅申報表,向主管稅務機關(guān)辦理企業(yè)所得稅年度納稅申報、提供稅務機關(guān)要求提供的有關(guān)資料、結(jié)清全年企業(yè)所得稅稅款的行為。”
也就是說,一個納稅年度終了后5個月內(nèi)為企業(yè)匯算清繳的時間,也就是次年的1月1日至5月31日之間。
匯算清繳前企業(yè)應做好的準備
為了能夠更好的進行匯算清繳,財務人員從現(xiàn)在開始就要做好準備了,但具體都該準備些什么呢?
1.資產(chǎn)盤點,如有資產(chǎn)損失的情況存在需提前備案。
2.需要稅前扣除的以前年度應扣未扣支出需提前備案。
3.對于可以享受的稅收優(yōu)惠需提前備案。
4.檢查成本和費用的憑證及票據(jù),需要稅前扣除的必須附有票據(jù)否則不允許稅前扣除,因此,缺失的需補全,有問題的需更換。
溫馨提示:小微企業(yè)享受稅收優(yōu)惠不需提前備案。
匯算清繳可以稅前扣除的項目
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》(中華人民共和國主席令〔2007〕63號)規(guī)定:“第八條 企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出,包括成本、費用、稅金、損失和其他支出,準予在計算應納稅所得額時扣除?!?/p>
根據(jù)該條規(guī)定,如工資薪金及相關(guān)的支出、職工教育經(jīng)費、成本及費用支出、管理費用、財務費用等都可在匯算清繳前進行稅前扣除。
溫馨提示:雖然國家未強制要求必須出具審計報告及稅審報告,但這兩項報告有利于提高申報準確性。
1、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則 》(國家稅務總局令第25號 )第二十八條 單位和個人在開具發(fā)票時,必須做到按照號碼順序填開,填寫項目齊全,內(nèi)容真實,字跡清楚,全部聯(lián)次一次打印,內(nèi)容完全一致,并...
查看全文根據(jù)《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部 稅務總局 海關(guān)總署公告2019年第39號)的規(guī)定,自2019年4月1日起,試行增值稅期末留抵稅額退稅制度。 期末留抵稅額,是指納稅人銷項...
查看全文一、行業(yè)規(guī)定 旅游服務屬于生活服務業(yè),在最新的營改增中規(guī)定: 試點納稅人提供旅游服務,可以選擇以取得的全部價款和價外費用,扣除支付給其他接團旅游企業(yè)的旅游費用和向旅游服務購買方收取并支付給其他單位...
查看全文憑證又稱會計憑證,指的是能夠用來證明經(jīng)濟業(yè)務事項發(fā)生、明確經(jīng)濟責任并據(jù)以登記賬簿、具有法律效力的書面證明。憑證可分為即原始憑證和記賬憑證。在日常填制憑證時,經(jīng)常會遇到許多誤區(qū),東才會計為大家整理了...
查看全文