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超全餐飲行業(yè)會(huì)計(jì)分錄，會(huì)計(jì)小白拿來(lái)就能用！

實(shí)務(wù)中，餐飲企業(yè)往往因?yàn)橐?guī)模比較小，可能食材當(dāng)天購(gòu)入就當(dāng)天消耗了，這種在購(gòu)入當(dāng)天即確認(rèn)了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本，不過(guò)不同餐飲企業(yè)業(yè)務(wù)特點(diǎn)不一樣，會(huì)計(jì)做賬需要結(jié)合實(shí)際情況來(lái)~下面為大家分享常見(jiàn)會(huì)計(jì)分錄，供大家參考~
1、直接消耗餐料購(gòu)入
（1）分錄：  
摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款    
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   
    貸：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)付賬款
（2）附件：
采購(gòu)發(fā)票（附清單）、銀行付款單據(jù)
（3）附件審核流程：  
 
采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、后廚大廚、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
2、需要入庫(kù)餐料購(gòu)入
（1）分錄：   
摘要：付（應(yīng)付）XX餐料款    
借：原材料-餐料  
    貸：銀行存款/應(yīng)付賬款
（2）附件：采購(gòu)發(fā)票（附清單）、餐料入庫(kù)單、銀行付款單據(jù)
（3）附件審核流程：   
采購(gòu)發(fā)票由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理、單位負(fù)責(zé)人簽字。
餐料入庫(kù)單由采購(gòu)人員、倉(cāng)庫(kù)保管人員、部門經(jīng)理簽字。
3、后廚領(lǐng)用餐料（月末匯總做）
（1）分錄：   
摘要：餐料庫(kù)調(diào)廚房餐料轉(zhuǎn)賬   
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本   
    貸：原材料-餐料
（2）附件：
調(diào)撥單，餐料盤點(diǎn)表
（3）附件審核流程：
調(diào)撥單由倉(cāng)庫(kù)保管員和后廚大廚簽字。
餐料盤點(diǎn)表由保管員和部門經(jīng)理簽字。餐料盤點(diǎn)表中減少數(shù)與調(diào)撥單匯總數(shù)一致。
4、月末將已經(jīng)入庫(kù)未付款餐料入賬
（1）分錄： 
摘要：已入庫(kù)未付款餐料列賬   
借：原材料-餐料 
    貸：應(yīng)付賬款  
（2）附件：
餐料入庫(kù)單
（3）附件審核流程：
入庫(kù)單由采購(gòu)員、保管員和部門經(jīng)理簽字。 
5、將月末廚房未使用的餐料沖減成本
（1）分錄：  
摘要：月末盤存餐料沖成本
借：原材料-廚房   
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
（2）附件：
廚房盤存表
（3）附件審核流程：
廚房盤存表由后廚大廚和部門經(jīng)理簽字。次月同金額從原材料-廚房轉(zhuǎn)入主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。   
水庫(kù)調(diào)撥至餐廳的酒水一致，本月減少的酒水與銷售酒水報(bào)表一致，并作為轉(zhuǎn)成本的依據(jù)。
6、餐廳收銀員繳款
（1）分錄：  
摘要：收（預(yù)收）餐廳繳XX餐費(fèi)   
借：庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款   
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入—餐飲收入/預(yù)收賬款   
（2）附件：
繳款單，發(fā)票開(kāi)具申請(qǐng)單，發(fā)票單獨(dú)存放單據(jù)：餐廳報(bào)表，點(diǎn)菜單
（3）附件審核流程：
繳款金額與餐飲收現(xiàn)點(diǎn)菜單匯總金額一致。發(fā)票總金額等于或小于繳款金額。
7、結(jié)轉(zhuǎn)成本
(營(yíng)業(yè)成本本月實(shí)際發(fā)生數(shù) - 月末盤點(diǎn)數(shù))
借：本年利潤(rùn)
    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
8、下月初，將上月盤點(diǎn)表剩余材料記入下月賬中
(上月盤點(diǎn)紅字金額數(shù))
借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本
    貸：原材料
9、取得營(yíng)業(yè)收入時(shí)
借:庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款
    貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
10、購(gòu)買材料支付工資以及其他費(fèi)用時(shí)
借:銷售費(fèi)用-相關(guān)二級(jí)科目
    貸:庫(kù)存現(xiàn)金
11、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本費(fèi)用時(shí)
借:本年利潤(rùn)
    貸:銷售費(fèi)用
12、月末結(jié)轉(zhuǎn)營(yíng)業(yè)收入
借:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入
    貸:本年利潤(rùn)
13、年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)
盈利時(shí):
借:本年利潤(rùn)
    貸:利潤(rùn)分配
虧損時(shí):
借:利潤(rùn)分配
    貸:本年利潤(rùn)
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