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繳納增值稅應怎么做會計分錄?

一、計算公式:

應交增值稅=銷項稅額-(進項稅額-進項稅額轉(zhuǎn)出)-出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額-減免稅款+出口退稅

二、會計分錄:

1、月底,進項稅額大于銷項稅額,不進行賬務處理,直接作為留抵稅額;

2、月底,銷項稅額大于進項稅額:

(1)計算應交增值稅:

銷項稅額-進項稅額-以前留抵進項稅額=本期應交增值稅

(2)結轉(zhuǎn):

借:應交稅費-應交增值稅-轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸:應交稅費-未交增值稅

(3)繳納:

借:應交稅費-未交增值稅

貸:銀行存款

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